Przejdź do treści
Poradniki i lokalne nabory

Zasady sprawdzone 27 października 2026 r.

Ulga termomodernizacyjna: VAT odliczony i kwota netto lub brutto

VAT może zwiększać wydatek uwzględniany w uldze, jeżeli nie został odliczony na podstawie przepisów o VAT. Nie można ponownie wykorzystać podatku już odliczonego. Osobno wyklucza się wydatki zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Opracowanie: Dopłaty do Domu · Źródła sprawdzone:

VAT nieodliczony
może wejść do kwalifikowanego wydatku
VAT odliczony
bez ponownego odliczania w uldze
Koszt firmowy
nie może być powtórzony w PIT/O

Prześledź podatkowe rozliczenie faktury

Dla każdej pozycji zapisz netto, VAT i brutto, a także sposób wcześniejszego rozliczenia. Osoba prowadząca firmę nie powinna automatycznie przenosić prywatnego remontu do kosztów działalności ani odwrotnie.

Jeżeli faktura dotyczy części mieszkalnej i innego zakresu, potrzebny jest prawidłowy podział. Sama nazwa nabywcy nie odpowie, czy VAT został odliczony lub czy koszt trafił do działalności. Ustal to na podstawie rzeczywistych zapisów.

Nie myl ulgi z regułami dotacji

Poszczególne programy dotacyjne mogą inaczej definiować kwalifikowalność VAT. Nie przenoś do PIT automatycznie kwoty z kosztorysu złożonego o dotację. Sprawdź także, jaka część wydatku została zwrócona.

Do dokumentów rocznych dołącz tabelę pokazującą przejście od faktury do kwoty odliczenia. Jeśli do rozliczenia mają zastosowanie jednocześnie przepisy VAT, kosztów firmowych i dotacji, sprawdź całą sekwencję z księgowością. Wybór netto lub brutto jest wynikiem tej analizy.

Przykład prywatnego zakupu

Kwalifikująca się faktura wynosi 10 000 zł netto i 2 300 zł VAT. Jeżeli VAT nie został odliczony, a wydatek spełnia pozostałe warunki i nie został zwrócony, punktem wyjścia może być 12 300 zł. Jeśli VAT już odliczono, nie można dopisać tych 2 300 zł ponownie.

Źródła i aktualność

Warunki i terminy mogą się zmienić. Przed wydatkiem lub wysłaniem wniosku otwórz dokumenty instytucji prowadzącej program. Przykłady na tej stronie pomagają zrozumieć zasady; o przyznaniu wsparcia decyduje właściwa instytucja.

Zgłoś zmianę lub błąd w informacji