Zasady sprawdzone w Ministerstwie Finansów
Ulga termomodernizacyjna: co z dotacją otrzymaną rok później?
Jeżeli odliczyłeś wydatek, a w kolejnym roku otrzymałeś jego zwrot, doliczasz zwróconą część wcześniej odliczonej kwoty do dochodu lub przychodu za rok otrzymania zwrotu. Nie doliczasz automatycznie całej inwestycji. Sprawdź, jaka część była rzeczywiście odliczona.
Opracowanie: Dopłaty do Domu · Źródła sprawdzone:
- Kluczowe dane
- odliczenie i późniejszy zwrot
- Rok doliczenia
- rok otrzymania zwrotu
- Dokument pomocniczy
- zestawienie faktur i finansowania
Przypisz dotację do konkretnych wydatków
Dla własnego rozliczenia przygotuj tabelę: numer faktury, kwota wydatku, część objęta ulgą, kwota dofinansowania i data wpływu środków. Jeśli jeden przelew dotyczy kilku prac, rozpisz go według dokumentów rozliczeniowych programu. Sam stan konta nie pokazuje, jakie wydatki zostały zwrócone.
Przechowuj kopię złożonego PIT razem z zestawieniem. Bez niej łatwo pomylić wydatek poniesiony z wydatkiem odliczonym. Różnica ma znaczenie na przykład wtedy, gdy tylko część kosztów uwzględniono w zeznaniu.
Sprawdź liczby przed sporządzeniem kolejnego PIT
Zestawienie powinno pozwolić prześledzić każdą kwotę od faktury do rozliczenia dotacji. Nie wpisuj ponownie wszystkich kosztów remontu tylko dlatego, że w tym roku zakończyło się rozpatrywanie wniosku. Zacznij od sprawdzenia, co uwzględniłeś wcześniej.
Jeżeli dofinansowanie dotyczy wielu faktur, część ulgi rozliczasz w kolejnych latach albo otrzymujesz kilka zwrotów, warto przejrzeć dokumentację z doradcą podatkowym. Ogólna zasada nie zastępuje ustalenia kwot w Twoim zeznaniu. Poniższy przykład zakłada prostą sytuację z jednym wydatkiem i jednym zwrotem.
Zwrot materiałów także wymaga rozliczenia
Zasada zwrotu odliczonego wydatku nie ogranicza się do dotacji. Gdy zwracasz materiały sprzedawcy, zachowaj korektę dokumentu, kwotę otrzymanego zwrotu i wcześniejsze odliczenie. Jeśli zwrot następuje po roku skorzystania z ulgi, zwróconą część wcześniej odliczonej kwoty doliczasz za rok otrzymania zwrotu. Nie doliczaj automatycznie całej faktury, jeżeli oddano tylko część zakupów.
Przykład przy pełnym wcześniejszym odliczeniu
Załóżmy, że kwalifikujący się wydatek 20 000 zł został w całości odliczony za 2026 r., a w 2027 r. wypłacono 8 000 zł dotacji dotyczącej dokładnie tego wydatku. Doliczenie za 2027 r. wynosi w tym przykładzie 8 000 zł. Pozostałe 12 000 zł nie zostało zwrócone. To przykład rachunkowy; nie potwierdza kwalifikacji konkretnej inwestycji do ulgi.
Źródła i aktualność
Warunki i terminy mogą się zmienić. Przed wydatkiem lub wysłaniem wniosku otwórz dokumenty instytucji prowadzącej program. Przykłady na tej stronie pomagają zrozumieć zasady; o przyznaniu wsparcia decyduje właściwa instytucja.
Zgłoś zmianę lub błąd w informacji