Ulga mieszkaniowa: PIT po sprzedaży nieruchomości
Ulga mieszkaniowa: kredyt, odsetki i refinansowanie
Ulga może obejmować spłatę kredytu i odsetek, także w odpowiednim łańcuchu refinansowania. Kredyt musi być zaciągnięty przez podatnika przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży i spełniać ustawowy cel mieszkaniowy. Samo zabezpieczenie hipoteką nie dowodzi tego celu.
Opracowanie: Dopłaty do Domu · Źródła sprawdzone:
- Data kredytu
- przed uzyskaniem przychodu ze zbycia
- Cel
- określony w art. 21 ust. 25
- Spłata
- udokumentowana w okresie zwolnienia
Sprawdź umowę pierwotną i kolejne finansowanie
Dla refinansowania zbierz umowy pokazujące, jaki kredyt spłacił następny. Ustawa obejmuje odpowiednie kolejne kredyty, ale wymaga zachowania warunków, w tym daty ich zaciągnięcia i właściwego banku lub SKOK z obszaru UE, EOG albo Szwajcarii.
Jeśli konsolidacja obejmuje też samochód albo inne zobowiązania, wyodrębnij część mieszkaniową. Odsetki również przypisuje się proporcjonalnie do kwalifikowanej części; nie można potraktować całej raty mieszanej jako celu mieszkaniowego.
Kapitał i odsetki nie obejmują każdej opłaty bankowej
Zestawienie banku powinno rozdzielać kapitał, odsetki i inne opłaty. Nie utożsamiaj automatycznie prowizji, ubezpieczenia czy kary z odsetkami wskazanymi w ustawie. Zachowaj potwierdzenia faktycznych spłat.
Art. 21 ust. 30a dopuszcza również określoną spłatę kredytu związanego ze sprzedawaną nieruchomością, także gdy finansował koszt uwzględniony przy sprzedaży. To szczególna reguła, której nie należy zastępować ogólnym zakazem jakiegokolwiek powtórzenia kosztu; nadal trzeba sprawdzić pozostałe warunki i inne ulgi.
Przykład: konsolidacja dwóch zobowiązań
Kredyt łączy finansowanie mieszkania i samochodu. Do analizy ulgi potrzebna jest część odpowiadająca kwalifikowanemu kredytowi mieszkaniowemu oraz przypadające na nią odsetki; cała rata nie staje się wydatkiem mieszkaniowym.
Źródła i aktualność
Warunki i terminy mogą się zmienić. Przed wydatkiem lub wysłaniem wniosku otwórz dokumenty instytucji prowadzącej program. Przykłady na tej stronie pomagają zrozumieć zasady; o przyznaniu wsparcia decyduje właściwa instytucja.
- Ustawa PIT: art. 21 i art. 30e (otwiera się w nowej karcie)
- Ministerstwo Finansów: zbycie nieruchomości (otwiera się w nowej karcie)