Ulga mieszkaniowa: PIT po sprzedaży nieruchomości
Ulga mieszkaniowa: przychód, dochód i częściowe zwolnienie
Pełne zwolnienie dochodu wymaga przeznaczenia na kwalifikowane cele całego przychodu ze sprzedaży, nie tylko zysku. Przy częściowym wydatkowaniu dochód zwolniony obliczasz jako dochód × wydatki mieszkaniowe / przychód. Podatek wynosi 19% dochodu pozostałego po zwolnieniu.
Opracowanie: Dopłaty do Domu · Źródła sprawdzone:
- P
- przychód ze sprzedaży
- D
- dochód po uwzględnieniu kosztów
- Zwolnienie
- D × W / P, do wysokości dochodu
Cena, koszty sprzedaży i koszty nabycia pełnią różne role
Przychodem jest zasadniczo cena z umowy pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia, np. właściwe koszty pośrednictwa. Koszty uzyskania przychodu służą następnie obliczeniu dochodu i obejmują kwalifikowane, udokumentowane koszty nabycia lub budowy oraz odpowiednie nakłady.
Przy spadku albo darowiźnie zasady kosztów mogą się różnić. Nie wpisuj wartości rynkowej otrzymanego bezpłatnie mieszkania jako automatycznej ceny zakupu. Jeśli nieruchomość była amortyzowana, obliczenie dochodu wymaga też uwzględnienia właściwych odpisów.
Wydanie samego zysku zwykle daje zwolnienie częściowe
Wskaźnik wydatkowania odnosi się do przychodu. To, że nowy remont kosztuje tyle samo co zysk na sprzedanym mieszkaniu, nie oznacza jeszcze pełnego zwolnienia. Wydatki przyjmuje się do wysokości przychodu i tylko po spełnieniu warunków celu oraz terminu.
Przy stracie nie ma dochodu do opodatkowania, ale sprzedaż przed upływem pięciu lat może nadal wymagać PIT-39. Uporządkuj obliczenia przed planowaniem kwoty, którą trzeba przeznaczyć na cele mieszkaniowe.
Przykład: połowa przychodu na mieszkanie
Przychód wynosi 600 tys. zł, koszty 400 tys. zł, a dochód 200 tys. zł. Wydatek mieszkaniowy 300 tys. zł zwalnia 100 tys. zł dochodu. Od pozostałych 100 tys. zł podatek wynosi 19 tys. zł, przy przyjętych założeniach.
Źródła i aktualność
Warunki i terminy mogą się zmienić. Przed wydatkiem lub wysłaniem wniosku otwórz dokumenty instytucji prowadzącej program. Przykłady na tej stronie pomagają zrozumieć zasady; o przyznaniu wsparcia decyduje właściwa instytucja.
- Ustawa PIT: art. 21 i art. 30e (otwiera się w nowej karcie)
- Ministerstwo Finansów: zbycie nieruchomości (otwiera się w nowej karcie)